자녀에게 싸게 법인 주식을 넘겼다면? 증여세 리스크 체크

 

법인 주식을 양도할 때 세금 리스크! 자녀에게 싸게 팔았다간 증여세 폭탄?

법인 주식을 양도할 때 발생하는 양도소득세와 증여세는 중요한 세무 문제로, 특히 비상장주식의 경우 주의가 필요합니다. 이 글에서는 법인 주식 양도 시 어떤 세금 리스크가 발생할 수 있는지, 그리고 그에 대한 대응 방법을 구체적으로 설명하겠습니다.

 

1. 법인 주식을 양도하면 양도소득세 신고 필수

법인 주식을 양도하는 경우, 양도소득세를 신고해야 합니다. 양도소득세는 주식이 매각될 때 발생한 차익에 대해 부과되는 세금입니다. 주식의 거래가격과 취득 가격의 차이가 양도차익으로 계산되며, 이 차익에 대해 일정 비율의 세금이 부과됩니다.

비상장주식은 시가(시장가)를 기준으로 과세됩니다. 시가는 거래 당시 주식의 실제 가치를 반영한 금액으로, 상장된 주식의 시가는 주식 시장에서 실시간으로 확인할 수 있지만, 비상장주식은 기업의 재무상태, 자산가치 등을 기반으로 평가해야 합니다.

따라서, 비상장주식의 경우 정확한 시가 산정이 중요합니다. 이를 위해 순자산가치법이나 수익가치법 등을 활용하여 주식 가치를 평가하고, 그 가치를 기준으로 양도소득세를 신고해야 합니다. 만약 거래가가 시가보다 현저히 낮다면 증여세가 부과될 수 있으므로 신중하게 접근해야 합니다.

 

2. 자녀에게 싸게 주식을 팔았다간 증여세 폭탄

법인 주식을 자녀에게 저가로 양도하면, 이는 세법상 부당행위로 간주될 수 있습니다. 이 경우, 국세청은 해당 거래를 증여로 처리하고, 이에 따른 증여세를 부과합니다. 왜냐하면, 가족 간 거래는 자주 세금 회피의 수단으로 악용될 수 있기 때문에 세법은 이를 엄격히 규제하고 있습니다.

 

왜 저가 양도가 증여로 간주되는가?

법인 주식을 저가로 양도할 경우, 거래가가 시가(시장가격) 보다 현저히 낮을 수 있습니다. 예를 들어, 주식 시가가 44만 원인데, 30만 원에 거래한다면, 차액 14만 원은 단순히 양도소득세 과세 대상만이 아니라 증여세 부과의 근거로도 작용합니다. 왜냐하면 시가보다 낮은 가격에 양도된 부분이 실질적인 증여로 간주되기 때문입니다.

세법의 규정에 따르면, 주식 거래 시 시가보다 낮은 금액에 양도하면, 그 차액 부분은 증여로 간주되어 증여세가 부과됩니다. 이는 세금을 회피할 목적으로 거래가가 인위적으로 낮춰지는 상황을 방지하려는 목적이 있습니다.

 

부당행위로 간주되는 기준

부당행위로 간주되면, 해당 거래는 양도소득세와 함께 증여세까지 부과되는 위험이 있습니다. 이를 판단하는 기준은 다음과 같습니다:

1. 거래가와 시가의 차액이 3억 원 이상인 경우
   • 예를 들어, 주식 시가가 44만 원일 때, 주식을 30만 원에 양도했다면 14만 원이 차액이지만, 양도한 주식의 수가 3,000주 이상이라면 차액이 3억 원을 초과할 수 있습니다. 이 경우 차액에 대해 증여세가 부과됩니다.
2. 거래가와 시가의 차액이 시가의 30% 이상인 경우
   • 거래가와 시가의 차액이 30% 이상이라면 부당행위로 간주되며, 증여세가 부과될 가능성이 큽니다. 예를 들어, 주식 시가가 44만 원일 때, 거래가가 30만 원이면 거래가와 시가의 차액이 30% 이상이므로 이 또한 증여로 간주될 수 있습니다.

따라서, 가족 간 거래에서 저가 양도는 세금 리스크를 크게 증가시키는 요소로 작용하므로 시가와 거래가의 차액을 정확히 계산하고, 이를 초과하지 않도록 주의해야 합니다.

 

 

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3. 법인 주식 저가 양도 시 증여세 계산

법인 주식을 자녀에게 저가로 양도하면, 국세청은 이를 증여로 간주하고 증여세를 부과합니다. 증여세의 계산은 시가와 거래가의 차액을 기준으로 이루어집니다. 즉, 시가(시장 가격)와 거래가(실제 거래 가격)의 차액이 증여이익으로 간주되어 이에 대한 세금이 부과되는 구조입니다.

증여이익 계산 방법

증여세는 다음의 공식으로 계산됩니다:

1. 증여이익 = (시가 - 거래가) - 3억 원 또는 시가의 30% 중 적은 금액
   • 예를 들어, 주식 시가가 44만 원이고 거래가가 30만 원인 경우, 시가와 거래가의 차액은 14만 원입니다. 만약 주식 3,000주를 양도했다면, 14만 원 x 3,000주 = 4억 2,000만 원이 증여이익으로 간주됩니다.
2. 증여세 부과 기준:
   • 3억 원 또는 시가의 30% 중 적은 금액을 차감한 후 증여이익을 산정합니다.
   • 예를 들어, 시가의 30% 는 약 13만 2,000원이므로 14만 원에서 이를 차감하여 최종적으로 증여이익을 계산합니다. 이 금액이 증여세 과세 대상이 됩니다.

증여세를 피하는 방법

증여세를 피하기 위해서는 거래가격이 시가와 너무 차이가 나지 않도록 설정하는 것이 중요합니다. 이를 위해서는 거래가격이 시가의 95% 이상이거나, 시가와 거래가의 차액이 5% 이하가 되어야 합니다. 예를 들어, 주식 시가가 44만 원일 경우, 거래가는 41만 8,000원 이상이어야 합니다. 이 방식은 증여세 부과를 피할 수 있는 기준이 됩니다.

• 예시: 주식 시가가 44만 원일 경우, 최소 41만 8,000원 이상으로 거래가가 설정되어야 하며, 시가와 거래가의 차액이 5% 이내로 유지되어야 합니다. 이는 증여세 부과를 피하는 최소 기준입니다.

4. 법인 주식 양도 시 절세 전략

법인 주식을 양도할 때 세금을 최소화하는 방법은 여러 가지가 있습니다. 특히 자녀에게 저가로 양도할 경우에는 부당행위가 성립하지 않도록 주의해야 합니다.

절세 전략:

1. 자녀가 아닌 제3자에게 시가에 맞게 주식을 양도하여 증여세 부과를 방지합니다.
2. 사전에 세무 전문가와 상담을 통해 적정한 거래가를 설정하고, 법인 주식의 시가 평가가 정확하게 이루어지도록 합니다.
3. 법인 주식 거래 전에는 증여세 및 양도소득세 시뮬레이션을 진행하여 예상되는 세액을 파악하고 대응 전략을 세웁니다.
4. 세법 개정 사항에 맞춰 최신 기준을 반영하여 거래가를 설정하고, 세금 리스크를 최소화합니다.

법인 주식 양도와 관련된 세금 리스크를 미리 파악하고 준비하면, 불필요한 세금을 절감할 수 있습니다.