장부 정리 전 꼭 알아야 할 재무상태표 구성법

자영업자를 위한 실전 재무관리 가이드 ②

항목별로 파악하는 재무상태표 구성요소

들어가며

1편에서는 재무상태표가 자영업자에게 왜 중요한지를 설명했습니다.
이번 2편에서는 실질적으로 재무상태표를 구성하는 항목들을 구체적으로 들여다보겠습니다.
단순히 용어 설명에 그치지 않고, 자영업자 실무에 맞게 각 항목을 어떻게 정리하고, 어떤 의미를 지니는지 해석까지 담았습니다.

 

1. 자산(Assets) – 내가 가진 모든 것의 목록

자산은 사업체가 보유하고 있는 가치 있는 자원을 말합니다.
이 자산은 두 가지로 나뉩니다:

 

① 유동자산 (Current Assets)

1년 이내에 현금으로 전환되거나 사용될 자산입니다.

항목/ 설명 /예시

현금 및 예금	당좌예금, 현금자산 등	사업용 계좌에 있는 잔액
외상매출금	아직 받지 못한 매출금	배달앱 정산 예정금, 거래처 미수금
재고자산	판매할 목적으로 보유한 상품	카페 원두, 포장지 등
선급비용	이미 지급했지만 아직 비용으로 처리되지 않은 금액	선납 임대료, 연간 광고비 선결제

 

실무 팁:

• 유동자산이 유동부채보다 많아야 ‘현금흐름 위험’이 없습니다.
• 외상매출은 반드시 정산 시점 기준으로 분류해야 합니다.

② 비유동자산 (Non-Current Assets)

1년 이상 보유할 장기 자산입니다. 자영업자에게는 사업 운영에 필수적인 항목이 많습니다.

 

항목/ 설명/ 예시

임차보증금	점포 계약 시 납부한 보증금	상가 임대보증금 5,000만 원
기계장치 및 비품	커피머신, 포스기, 냉장고 등	감가상각 대상
차량	배달 차량, 영업용 차량 등	리스일 경우 자산으로 계상 안 함
무형자산	상표권, 소프트웨어 등	자영업자에겐 드물지만 존재 가능

 

실무 팁:

• 감가상각 자산은 매년 가치가 줄어들기 때문에 재무상태표에 반영해야 합니다.
• 점포보증금은 반드시 별도 계정으로 기록하고, 계약기간 내 회수 여부도 체크해두세요.

 

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2. 부채(Liabilities) – 내가 갚아야 할 모든 것

부채는 미래에 현금이나 자산으로 상환해야 할 의무입니다. 마찬가지로 두 가지로 나뉘죠.

 

① 유동부채 (Current Liabilities)

1년 내 갚아야 하는 부채로, 사업 운영과 현금 흐름에 직접적인 영향을 줍니다.

항목/ 설명/ 예시

외상매입금	원부자재를 외상으로 산 경우	거래처 외상 대금
단기차입금	1년 이내 상환 대출	카드론, 소상공인 정책자금
미지급금	지급하지 않은 각종 비용	세금, 임대료, 4대보험 등
선수금	고객이 선불로 지불한 금액	예약금, 계약금 등

 

실무 팁:

• 미지급금이 많으면 부채비율이 상승하고 대출 심사에서 불리할 수 있습니다.
• 유동부채가 유동자산보다 크다면, 단기 지급불능 상태에 빠질 가능성이 있습니다.

 

② 비유동부채 (Non-Current Liabilities)

1년 이후 상환 예정인 장기성 부채입니다.

항목/ 설명/ 예시

장기대출금	담보대출, 장기 운영자금 대출	상가 담보대출 1억 원
임대보증금 반환채무	점포 보증금 반환 의무	임대인이 아닌 경우 비적용
장기미지급금	할부구매 중 장기 상환 분	기계 구매 시 3년 할부 등

 

실무 팁:

• 상환 계획을 미리 세워야 재무 안정성이 유지됩니다.
• 회계상으로는 단기상환분은 유동부채로 이동시켜야 정밀한 계산이 가능합니다.

3. 자본(Equity) – 내 사업의 진짜 힘

자본은 말 그대로 사업체의 순수 자기자금입니다. 자산에서 부채를 뺀 나머지입니다.

자본 = 자산 – 부채

항목/ 설명/ 예시

자본금	창업 시 직접 투입한 금액	초기자금 2,000만 원
이익잉여금	누적 영업이익	3년간 이익 누적분
결손금	손실 발생 시 마이너스 자본	코로나 기간 손실 -500만 원

 

실무 팁:

• 자본이 마이너스인 경우를 자본잠식 상태라고 하며, 이는 위험 신호입니다.
• 이익잉여금이 지속적으로 증가한다면 사업의 내실이 튼튼하다는 의미입니다.

 

4. 자영업자용 항목 정리 실전 포인트

• 자산 항목은 ‘현금화 가능성’ 기준으로 정리하세요. 회전율이 높은 항목이 더 중요합니다.
• 부채는 상환 시기와 금액을 기준으로 구분하세요. 회계 기준에 따라 유동/비유동 구분이 정확해야 재무진단이 가능합니다.
• 자본은 단순히 '남은 돈'이 아니라, 내 사업의 재무 체력입니다. 자본이 늘고 있는지 항상 체크하세요.

마무리

재무상태표의 각 항목은 단순한 숫자 정리로 끝나지 않습니다.
그 안에는 자영업자의 운영 전략, 자금 흐름, 미래 성장 가능성이 모두 담겨 있습니다.

특히 금융기관, 세무서, 사업 파트너 등 외부 관계자들은 이 숫자를 통해 당신의 사업을 신뢰할 수 있는지 판단합니다.

정확한 항목 분류와 의미 파악만 해도 사업의 체질을 바꾸는 힘이 생깁니다.
다음 편에서는 이 항목들을 활용하여 **핵심 재무지표 3가지(자기자본비율, 유동비율, 부채비율)**를 어떻게 계산하고 진단하는지 구체적으로 안내드릴 예정입니다.