매출은 있는데 통장은 왜 비어 있을까?

자영업자의 자금 흐름 관리 시리즈 ②

월별 자금 흐름표, 어떻게 작성하고 해석할까?

많은 자영업자들이 "매출은 괜찮은데, 왜 항상 통장이 비어 있을까?" 하는 고민을 자주 합니다.
그 이유는 아주 단순합니다. "손익과 현금흐름은 다르기 때문" 입니다.

예를 들어 이런 상황을 생각해보세요:

• 이번 달 매출 800만 원
• 카드 결제일 10일 뒤
• 직원 월급은 25일에 미리 나감
• 재료비는 현금결제

결과적으로는 매출이 아무리 높아도 지금 쓸 수 있는 돈은 부족할 수 있습니다.
그래서 손익계산서만으로는 자금 흐름을 이해할 수 없고,
현금 흐름표가 반드시 필요합니다.

 

1. 현금흐름표란 무엇인가?

현금흐름표(Cash Flow Statement)는
매출, 지출, 잔액 등의 자금 흐름을 시간 순으로 기록하여
사업체의 실제 자금 상태를 보여주는 표입니다.

손익계산서가 ‘수익과 비용’을 보여준다면,
현금흐름표는 ‘현금의 실제 이동’을 보여줍니다.

 

2. 자영업자용 월별 자금 흐름표 구성

구분 / 세부 항목/ 예시

 

수입	카드 매출, 현금 매출, 배달앱 정산	카드: 500만 원, 배달앱: 200만 원
고정지출	임대료, 인건비, 전기/통신비 등	임대료: 100만 원, 인건비: 300만 원
변동지출	재료비, 광고비, 배달비, 수수료 등	재료비: 200만 원, 광고비: 50만 원
기타지출	세금, 대출 상환, 비정기 비용	부가세 100만 원, 대출이자 30만 원
순현금	수입 – 전체 지출	예: 수입 700만 – 지출 750만 = -50만 원

 

순현금이 마이너스이면 현금 부족 상태입니다.
매출이 많아도 지출 시점이 앞서면 운영에 큰 어려움이 생깁니다.

 

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3. 손익계산서와 다른 점은?

구분 / 손익계산서 / 현금흐름표

 

관점	수익과 비용 중심	실제 현금 흐름 중심
기준	발생주의 (수익·비용 시점 기준)	현금주의 (입금·출금 시점 기준)
예시	카드매출은 발생한 날 수익 처리	카드 정산일에 입금된 날 수입 처리
장점	경영 성과 판단에 유리	단기 자금 운용에 적합

 

재무 진단은 손익계산서,
운영과 생존은 현금흐름표로 관리해야 합니다.

 

4. 실전 작성법: 엑셀 흐름표 예시 구조

 

| A열       | B열       | C열         | D열       |
|-----------|-----------|-------------|-----------|
| 항목      | 금액(원)   | 분류         | 비고       |
| 카드 매출 | 5,000,000 | 수입        | 정산일 기준 |
| 배달앱 매출 | 2,000,000 | 수입        | 요기요/배민 |
| 임대료    | -1,000,000 | 고정지출     | 10일 자동이체 |
| 인건비    | -3,000,000 | 고정지출     | 매월 25일 지급 |
| 재료비    | -2,000,000 | 변동지출     | 납품업체 지급 |
| 부가세    | -1,000,000 | 기타지출     | 1월/7월 신고 |
| 순현금    | **계산식** | =수입합 – 지출합 | -50만 원 |

계절성 자금 흐름, 고정비 부담 추이, 운영 리스크를 한눈에 볼 수 있습니다.

 

5. 자금 흐름 해석 실전 예시

✅ 상황

• 매출: 800만 원
• 지출: 850만 원
• 순현금: -50만 원

📉 원인 분석

• 카드 정산이 10일 후로 밀림
• 직원 월급과 재료비는 정해진 날짜에 현금 출금
• 부가세 납부로 일시 자금 부족

🔧 해결 전략

• 카드사 정산 주기 변경 요청 (주 2회로 단축)
• 월별 부가세 분할 적립 (예: 월 20만 원씩 이체)
• 소액 자금 순환을 위한 1천만 원 운영자금 대출 활용

6. 실전 운영 팁

• 현금흐름표는 매월 5일 이내 작성하세요 (전월 마감 기준)
• 고정비는 꼭 날짜 기준으로 배치해 자금 이탈 타이밍을 예측하세요
• 순현금이 마이너스일 경우, 원인 항목에 형광색 표시 → 누적 위험 감지
• 엑셀 외에도 네이버 '가계부', 뱅크샐러드 등 간이 앱 활용도 가능

마무리

사업의 성패는 매출이 아니라 현금 흐름에 달려 있습니다.
장사 잘되는데 돈이 없다는 건, 흐름이 막힌 상태입니다.

현금흐름표는 자영업자의 ‘사업 심전도’ 입니다.
한 달 단위로 흐름을 읽고 대응하는 습관, 지금부터 만들어 보세요.